Статья подробно介紹了Внешняя торговляКак предприятия подают налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, а такжеВозврат НДСоперации. Обсуждены требования к заполнению декларации в двух случаях: при выставлении экспортных счетов и без их выставления, а также способы отметки для возврата налогов и решения проблемы с отсутствием отображения счетов, помеченных для возврата налогов. Предоставлены конкретные примеры и рекомендации по оптимальной работе, чтобы помочь предприятиям понять и осуществить эти операции.

Налоговый декларационный процесс по НДС для внешнеторговых предприятий имеет два основных случая: выдача экспортных счетов-фактур и отсутствие выдачи экспортных счетов-фактур. В случае выдачи экспортных счетов-фактур предприятие должно заполнить "Выдача других счетов-фактур" в четвертом столбце (льготный) приложения 1 к декларации по НДС; а предприятия, которые не выписывают экспортные счета-фактуры, должны заполнить "Счета-фактуры не выписаны" в этом столбце.

1. Когда внешнеторговые предприятия получают специальные счета-фактуры на НДС за покупку, они должны отметить их для возврата НДС. Однако на практике в разделе "Строка 35" приложения 2 к декларации о налоге на добавленную стоимость в некоторых регионах отображаются счета-фактуры, отмеченные для возврата НДС, а в других — нет. В случаях, когда счета-фактуры, отмеченные для возврата НДС, не отображаются, предприятия должны действовать следующими двумя способами.

2、Первый способ — самостоятельно заполнить данные столбца 35 приложения 2, то есть суммировать специальные счета-фактуры, помеченные для возврата налогов, в столбце 35, а также одновременно заполнить столбцы 26/27/28 приложения 2.

3、Второй способ — не предпринимать никаких действий, так как неотображение чеков с пометкой для налогового возмещения не влияет на точность данных и не оказывает воздействия на налоговое возмещение по экспорту.

На основе детального объяснения вышеуказанных теоретических знаний мы вводим практический пример для дальнейшего углубления понимания. Данный пример касается экспорта компанией партии товаров иностранной компании А в определенный месяц определенного года. Подробное описание примера приведено ниже:

Компания экспортировала партию товаров иностранной компании А в определенный месяц определенного года по цене FOB в размере 100 000 долларов США, ставка возврата налогов равна 13%. Компания получила 5 специальных счетов-фактур за покупку с НДС и провела пометку для возврата налогов на платформе счетов-фактур в тот же месяц. Себестоимость счетов-фактур без НДС составляет 600 000 юаней, входящий НДС — 78 000 юаней. Предположим, что в первый рабочий день месяца 100 долларов США = 690 юаней. Тогда как следует заполнить налоговую декларацию компании?

В этом случае мы сосредоточимся на обсуждении того, как справиться с проблемой, когда в строке 35 "Приложения 2 к декларации по налогу на добавленную стоимость" не отображаются инвойсы, помеченные для возврата налога. Мы представим два способа решения и выскажем наши рекомендации.

Первое, первый способ — самостоятельно заполнить данные столбца 35 приложения 2, то есть суммировать специальные счета-фактуры, отмеченные для возврата налогов, в столбце 35. В то же время предприятие также должно заполнить столбцы 26/27/28 приложения 2. Хотя этот способ, казалось бы, может решить проблему, на самом деле он добавляет предприятию дополнительную нагрузку. Предприятие должно дополнительно затратить рабочую силу и время на заполнение этих данных, что, несомненно, увеличивает операционные издержки предприятия.

Во-вторых, второй способ заключается в том, что предприятие не занимается этим напрямую. Несмотря на то, что выбранные для возврата налоговой платы счета-фактуры не отображаются в столбце 35 приложения 2, это не влияет на точность данных и не затрагивает возврат налоговой платы на экспорт. Это объясняется тем, что в настоящее время данные, выбранные для возврата налоговой платы на экспорт, могут быть напрямую запрошены в системе и видны сразу. Кроме того, дизайн системы исключает возможность двойного использования одного счета-фактуры корнями. Поэтому даже если столбец 35 приложения 2 не берет данные по выбранным для возврата налоговой платы счета-фактурам, это не повлечет за собой никаких последствий для предприятия.

После сравнения мы рекомендуем внешнеторговым предприятиям выбрать второй способ. Этот способ не только гарантирует точность данных, но и снижает нагрузку на предприятие. Предприятиям не нужно тратить дополнительное время и усилия на решение этой проблемы, они могут сосредоточить больше усилий на развитии бизнеса. В то же время это избавляет от ненужных недоразумений и путаницы.

В практической деятельности внешнеторговые предприятия должны внимательно следить за изменениями соответствующих политик и своевременно корректировать способы проведения операций. Только таким образом предприятия могут защитить свои интересы и избежать ненужных потерь, вызванных неправильной работой.