АгентВозврат НДСКакова формула расчета?

Согласно новому ?Порядку управления налогом на добавленную стоимость и акцизным налогом на экспортные товары и услуги? на 2025 год, расчет возврата налогов при посредническом экспорте основывается на базовой формуле:Сумма налогового вычета = Стоимость товара без учета налогов × Ставка налогового вычета。Среди них три ключевых элемента требуют особого внимания:

• Стоимость товара без налога = Закупочная цена с НДС ÷ (1+ставка НДС)
• Ставка возврата налогаНеобходимо проверить на официальном сайте Главного таможенного управления соответствующие ставки таможенных пошлин по коду ТН ВЭД товара (средняя ставка возврата НДС для электромеханической продукции в 2025 году сохранится на уровне 13%).
• Курс обмена принимается по среднему курсу валюты в первый рабочий день месяца экспорта (в 2025 году добавлены нормы пересчета курса для трансграничных расчетов в юанях).

Какие оптимизации ожидаются в процессе подачи заявок в 2025 году?

Налоговое управление Китая внедрит три меры по упрощению процедур в 2025 году:

• Срок подачи электронных заявок сокращен.
  • Агентская компания должна завершить оформление документов в течение 90 дней после экспорта (ранее было 180 дней).
  • Срок подачи заявления на возврат налога сокращен до 15 рабочих дней.
• Обновление системы интеллектуальной проверки документов
  • Добавлена функция автоматического сопоставления кодов HS.
  • Автоматическая проверка данных таможенной декларации и счета-фактуры с НДС
• Межведомственный обмен данными
  • Таможня, налоговая служба и управление валютного контроля осуществляют обмен данными в режиме реального времени.
  • ЭкспортПоступление валютной выручкиСрок списания продлен до 210 дней.

В каких случаях может произойти отказ в возврате налога?

Согласно статистическому анализу проверочных случаев за 2023–2024 годы, три основных момента высокого риска:

• Проблема с входящими счетами-фактурами
  • Налоговый кредитный рейтинг поставщика ниже уровня B.
  • Наименование товара в счете-фактуре не соответствует таможенной декларации.
• Недостатки в оформлении документов
  • Морские перевозкиКоносамент указывает посредника в качестве грузополучателя, а не конечного покупателя.
  • Сумма проформы-фактуры отклоняется от декларации более чем на 5%.
• Аномалия поступления валютных средств
  • Межграничные расчеты в юанях не прошли через назначенный счет.
  • Доля предоплаты превышает 30% без специального декларирования.

Как выбрать надежную компанию для экспортного посредничества?

Рекомендуется оценивать профессионализм агентства по трем параметрам:

• Проверка квалификации
  • Имеет сертификат AEO (Authorized Economic Operator) высшего уровня таможенного органа.
  • Государственное управление валютного контроля классифицирует предприятия категории A.
• Способность управления рисками
  • Предоставление системы визуального отслеживания всего процесса.
  • Предусмотрена специальная должность по проверке торгового соответствия.
• Прозрачность услуг
  • Четко сообщите стратегию проверки наименований товаров для таможенного оформления.
  • Предоставить детализированную таблицу расчета предполагаемого возврата налога.

Какие документы необходимо подготовить для экспорта через агента?

Перечень новых документов для подачи заявки в 2025 году включает:

• Основные торговые документы
  • Оригинал проформы-инвойса (Proforma Invoice)
  • Упаковочный лист (с указанием нетто, брутто и объема)
• Подтверждение денежного потока
  • Валютная квитанция о поступлении средств (включая SWIFT-сообщение)
  • Специальный счет-фактура по НДС (вычет)
• Специальный файл
  • Декларация о происхождении (применимо к странам-участницам RCEP)
  • Отчет об идентификации опасных грузов (если применимо)