1. Нужно ли самостоятельно декларировать НДС при агентской схеме экспорта?

Согласно действующему налоговому законодательству,В агентском экспортном бизнесе,Возврат НДССубъектная квалификация принадлежит предприятию-фактическому владельцу груза. Однако при конкретных операциях необходимо учитывать:

• Когда агентская компания предоставляет только услуги таможенного оформления:
  • Заказчик самостоятельно оформляет декларацию на возврат налога.
  • Необходимо предоставить полный комплект документов, включая таможенную декларацию, специальный счет-фактуру на добавленную стоимость и другие требуемые документы.
• Когда агентская компания берет на себя ответственность за возврат налогов:
  • Необходимо заключить трёхстороннее соглашение для разграничения прав и обязанностей.
  • Агент должен обладать правом на возврат экспортного налога.

II. Какие ключевые документы необходимы для возврата НДС при экспорте через агента?

Пять обязательных документов для возврата налога:Непосредственное влияние на срок подачи заявки:

• Документ о товарообмене:
  • Коммерческий инвойс (Commercial Invoice)
  • Упаковочный лист (Packing List)
• Налоговый документ:
  • Специальный счет-фактура по НДС (зачетный лист)
  • Экспортная грузовая таможенная декларация (возврат НДС)
• Валютный сертификат:
  • БанкПоступление валютной выручкиСчёт за воду
  • Декларация о валютных доходах

III. Как увязать валютный контроль с налоговой отчетностью?

Новые требования политики валютного регулирования на 2025 год:：

• Срок получения платежа:
  • Экспортная валютная проверка должна быть завершена в течение 12 месяцев после отгрузки товара.
  • Просроченные платежи требуют предоставления пояснительной записки в Управление валютного контроля.
• Основные моменты сопоставления данных:
  • Разница между заявленной таможенной стоимостью и суммой поступления валюты не должна превышать ±5%.
  • Для многопартийного получения валютных поступлений необходимо предоставить подтверждение соответствия.

IV. Какие существуют распространенные налоговые риски при экспорте через агента?

За последние три года проверочные случаи выявили три ключевых риска.：

• Риск управления документами:
  • Информация в декларации не соответствует наименованию товара в счете-фактуре на добавленную стоимость.
  • Дата транспортного документа раньше даты производства.
• Риск своевременности:
  • Не поданная в срок декларация (крайний срок подачи — апрель следующего года после экспорта)
  • Просрочка верификации входящих счетов-фактур
• Риск квалификации агента:
  • Агентская компания внесена в реестр налоговых нарушений.
  • Проблемы соответствия нормативным требованиям при экспорте под чужим наименованием

V. Как обеспечить налоговое соответствие при экспорте через агента?

Рекомендуется создать трехуровневую систему управления рисками：

• Предварительная проверка:
  • Проверить классификационный уровень экспортного налогового возмещения агентской компании
  • Проверить исторические данные о проценте успешного возврата налогов.
• Мониторинг в процессе:
  • Установить систему регистрации передачи документов.
  • Ежемесячно сверять данные таможенного декларирования с записями о поступлении валютной выручки.
• Последующий аудит:
  • Хранить полный комплект документов не менее 5 лет.
  • Регулярно проводить перекрестную проверку данных по налоговым возвратам.